张密斯为A市甲超市财政办理人员，她从2014年1月份起头成立家庭消费电子账，6月份从甲超市采办了下列商品。(1)粉底液一盒，收入400元。(2)白酒1000克，收入640元。(3)食物收入1010元，此中：橄榄油2500克，收入400元；淀粉1000克，收入10元；新颖蔬菜50千克，收入600元。同时她对部门商品的供货渠道和价钱进行了逃溯，次要数据如下： 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新颖蔬菜 供货商 B市化妆品厂 B市白酒厂 A市外贸公司 A市调料厂 A市蔬菜公司 供货体例 自产自销 自产自销 进口发卖 自产自销 外购批发 不含供货价 300元/盒 260元/500克 60元/500克 3元/500克 3元/500克 (其他相关材料：化妆品的消费税率为30%，白酒消费税20%加0。5元/500克)按照上述材料，计较回覆下列问题，每问需计较初合计数。(1)计较甲超市发卖给张密斯粉底液的销项税额。(2)计较甲超市发卖给张密斯白酒的销项税额。(3)计较甲超市发卖给张密斯食物的销项税额。(4)计较张密斯采办粉底液收入中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地址。(5)计较张密斯采办白酒收入中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地址。
正在会计核算过程中发生权责发生制和收付实现制两种记账根本的会计根基假设是（ ）。A会计从体B持续运营C会计分期D货泉计量。
京华公司为建制一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔特地告贷2 000万元，告贷刻日为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日起头施工扶植，该工程正在2×17年收入环境如下： 1月1日领取600万元； 5月1日领取500万元；10月1日领取900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行平安质量查验，并于2×17年10月1日恢复扶植。至2×17年岁暮，该项工程尚未落成。假设京华公司不存正在其他告贷，闲置告贷资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0。5%。京华公司2×17年因扶植固定资产而需要本钱化的利钱为（ ）万元。A15。67B66。67C49。5D100。
A公司当月可抵扣的进项税额。 A公司当月的销项税额。A公司免抵退税的限度。A公司当月应纳或应退的额。 A公司当月应纳的城建税和教育费附加、处所教育附加的合计数。
位于某市区的制药公司由外商持股75%且为一般纳税人，该公司2013年从停业务收入5500万元，其他营业收入400万元，停业外收入300万元，从停业务成本2800万元，其他营业成本300万元，停业外收入210万元，税金及附加420万元，办理费用550万元，发卖费用900万元，财政费用180万元，投资收益120万元。昔时发生的此中部门具体营业如下：(1)向境外股东企业领取全年手艺征询指点费120万元，境外股东企业常年派指点专家常年驻本公司并对其工做承担全数义务和风险，对其业绩进行查核评估。(2)现实发放职工工资1200万元(此中残疾人人员工资40万元)，发生职工福利费收入180万元，拨缴工会经费25万元并取得公用收条，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者领取贸易安全费10万元。(3)发生告白费收入800万元，非告白性质的赞帮收入50万元，发生营业款待费收入60万元。(4)处置《国度沉点支撑的高新手艺范畴》项目标研发勾当，对研发费用实行专账办理，发生研发费用收入100万元，且未构成无形资产。(5)对外捐赠货泉资金140万元(通过县级向贫苦地域捐赠120万元，间接向某学校捐20万元)。(6)为管理污水排放，昔时购污水处置设备并投入利用，设备购买价款为300万元(含且已做进项税额抵扣)，处置公共污水昔时取得20万元，响应的成本费用收入为12万元。(7)撤资对某公司的股权投资取得100万元，此中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分派利润和累计亏损公积按削减实收本钱比例计较的部门10万元。(其他相关材料：除非出格申明，各扣除项目均已取得无效凭证，相关优惠已打点相关手续，因境外股东企业正在中国境内会计账簿不健全，从管税务机关审定手艺征询指点劳务的利润率20%且指定该制药公司为其税款扣缴权利人，购进的污水处置设备为《公用设备企业所得税优惠目次》所列设备)。要求：1。别离计较正在营业(1)中该制药公司应扣缴的企业所得税、、城建税、教育费附加及处所教育附加金额。2。计较营业(2)应调整的应纳税所得税额；3。计较营业(3)应调整的应纳税所得税额；4。计较营业(4)应调整的应纳税所得税额；5。计较营业(5)应调整的应纳税所得税额；6。计较营业(6)应调整的应纳税所得税额和应调整的应纳税额；7。计较营业(7)应调整的应纳税所得税额；8。计较该制药公司2013年应纳企业所得税。
该厂正在计较企业所得税时税前能够扣除的税金及附加为几多万元？该厂正在计较企业所得税时税前能够扣除的运营成本和费用（不含工资和三项经费）为几多万元？该厂正在计较企业所得税时税前能够扣除的工资和三项经费为几多万元？该厂应缴纳企业所得税几多万元？王某承包该厂应缴纳的小我所得税为几多万元？王某措置打包债务应缴纳的小我所得税为几多万元？
A文化创意企业（以下简称A企业）正在甲国设立了分支机构B，正在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业正在我窘境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总司理面临“走出去”历程中碰到的问题，取Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经剃头了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题赐与问答。该总司理所提问题如下。
(4)若是A企业正在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），具有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，可否正在A企业汇总境表里所得纳税时，做为A企业间接承担税额予以限额抵免？
（2）3月份该企业由于出产规模扩大，购买了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上说明的买卖价钱为1200万元，正在企业“固定资产”科目上记录的原值为1250万元，取得了衡宇权属证书。
为老年人供给无效护理的前提和是A提高本身营业能力B熟悉老年人的健康需求C按期进行健康查抄D及时发觉老年人患病的晚期现象和信号。
2016年12月10日，甲公司将一幢建建物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建建物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值预备，估计尚可利用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建建物的估计将来现金流量的现值为360万元，公允价值减去向置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建建物的估计将来现金流量的现值为380万元，公允价值减去向置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建建物的折旧方式、折旧年限和估计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310。
市某进出口公司从新加坡进口货色一批，货色现实成交价钱折合人平易近币为1430万元(包罗零丁计价并经海关审查失实的向本人采购代办署理人领取的买方佣金30万元，但不包罗买方承担的包拆材料费65万元)，另领取货色运抵我国上海港的运费、安全费等35万元。假设该货色合用的关税税率为20％，税率为17％，消费税税率为l0％。要求：请别离计较该公司应纳关税、消费税和。
甲公司于 2017岁首年月制定和实施了一项短期利润分享打算， 以对公司办理层进行激励。该打算公司全年的净利润目标为 5 000 万元，若是正在公司办理层的勤奋下完成净利润跨越 5 000万元， 公司办理层能够分享跨越净利润部门的 10% 做为额外报答。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司现实完成净利润 6 000 万元。不考虑去职等其他要素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享打算应入办理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500。
某市卷烟厂系一般纳税人，2015年2月发生下列营业：(1)从农人手中收购烟叶10吨，收购凭证上说明的收购价款100000元和价外补助8000元，按领取和承担了烟叶税，取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工rhu丁．成烟丝，向运输公司领取运费取得其开具的货色运输业公用，运费金额500元：(2)烟丝厂将营业l中的10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费4000元（均不含），开具公用；烟丝厂无同类烟丝发卖价钱：(3)卷烟厂将10吨烟丝收回，领取运输公司运费取得其开具的货色运输业擘用，说明运输费金额1000元：(4)卷烟厂进口出产设备l台，领取价款折合人平易近币100000元，运抵我国境内输人地址起卸前的运费6000元，安全费无法确定，港口至厂区运费（取得运输企业开具的货色运输业公用），说明运费金额2000元，设备关税税率7%；(5)购进卷烟用纸，公用说明价款30000元，5100元：(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于出产卷烟；(7)出产发卖悠然牌卷烟，调拨价钱65元／条（不含），将40尺度箱悠然牌卷烟发卖给某烟草批发核心。要求：按照上述材料，按照下列序号计较回覆问题，每问需计较出合计数。(1)计较卷烟厂营业(1)应缴纳的烟叶税：(2)计较卷烟厂收购烟叶准予抵扣的进项税额；(3)计较卷烟厂营业(2)被代收代缴的消费税；（烟丝消费税税率30%）(4)计较卷烟厂营业(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和处所教育附加；(5)汁算卷烟厂当期应纳进口关税和；(6)计较卷烟厂当期发卖的卷烟应纳的消费税；(7)计较卷烟厂当期全数可抵扣的进项税额合计数；(8)计较卷烟厂当期的销项税额；(9)计较卷烟厂当期应纳额；(10)计较卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、处所教育附加（不包罗被代收代缴部门）。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼估计利用年限为20年，估计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业措置投资性房地产时影响的停业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050？。
②取当月工资薪金归并找合用税率：1000+3800-3500=1300（元）；合用3%的税率。
按照上述材料，回覆问题，需计较出合计数。计较该公司清理地盘时答应扣除的城市扶植税、教育费附加和处所教育附加。
①将一次性收入按至离退休春秋之间的所属月份进行平均：36000/（3年×12个月）=1000（元）。
社区流行症二级防止次要是A处置好医疗烧毁物，如打针器针头B隔离流行症患者C流行症疫谍报告办理D急救求助紧急沉症患者。
英联邦社区护理中最主要的办事形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织。
社区护理最凸起的特点是A随医学模式改变而呈现的新范畴B专业性极强C需使用办理学D面向社区和家庭。
下列各项资产中，无论能否存正在减值迹象，每年岁暮均应进行资产减值测试的是（ ）。A 持久股权投资B固定资产C利用寿命确定的无形资产D利用寿命不确定的无形资产。
甲公司为一般纳税人，2019年发生的相关买卖或事项如下：（1）发卖产物确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的为960万元，相关税金及附加为50万元；（2）持有的买卖性金融资产当期市价上升160万元、其他权益东西投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利手艺发生收益300万元；（4）计提无形资产减值预备410万元。甲公司买卖性金融资产及其他权益东西投资正在2019岁暮未对外出售，不考虑其他要素，甲公司计较的2019年停业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000。
计较该企业2015年12月份委托加工营业中受托方代收代缴的消费税额计较该企业2015年12月份发卖薯类白酒应缴纳的消费税。计较该企业2015年12月份发卖低度白酒应缴纳的消费税。计较该企业2015年12月份应纳消费税总额（不包罗委托加工营业的消费税额）。计较该企业2015年12月份应纳销项税额合计数。计较该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。计较该企业2015年12月份应缴纳的额。
（其它相关材料：已知本地省的房产税计较余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇地盘利用税税率20元/平方米，产权买卖印花税税率0。5‰。）。
市亨利公司为一般纳税人，公司次要营业为：出产各类凹凸档手表，以及代剃头卖各类时髦品牌手表以及手表的维修和调养、为高端客户定制专属手表等。2014年1月公司发生以下经停业务：（1）1月4日，亨利公司取卡宝公司签定发卖合同，合同商定，亨利公司为卡宝公司2014年公司年会出产制做留念版手表20只，商定含税发卖单价为11500元/只，公司别的收取包拆制做费10000元。出产制做通俗礼物手表380只，商定含税发卖单价为800元/只，无需供给包拆。全数手表于2014年1月20日交付卡宝公司，从银行收取货款544000元，并开具通俗。（2）公司曲营手表专卖店（非核算）1月份发卖进口的高档手表50块，共取得零售收入150万元，发卖自产的通俗手表1500块，取得零售收入250万元。别的，店面维修部分取到手表维修收入80000元。（3）公司做为欧米公司中国区总代办署理，为了推广欧米新款手表，市场部分推出以旧换新体例促销新款手表，进口新手表零售价钱为28000元/只，老款手表可做价8000元/只抵顶价款，现实收取价款20000元/只。1月份采纳该体例共发卖新款手表30只。（4）公司接管VIP客户王某的委托，为其定制一款专属宝石手表，公司收取手表定制手工费30000元，手表零配件费20000元。手表所用的钻石和铂金（市场价值200000元）由客户王某自行供给，公司担任按其供给的设想图纸完成手表的制做。2014年1月18日，手表定制完成，交付给客户王某，对方领取相关费用，并给王某开具了公用。（上述金额均为不含税价款）（5）公司2014年1月从国外进口手表一批。包罗欧米手表80只，向境外领取货款150万元；线万元。上述手表报口前共领取运费5万元，安全费10万元。报送进口后，领取运费1万元，取得货色运输业公用。（6）公司2014年1月，从国内供应商处采购原材料，共领取价税合计金额为351万元，取得公用。领取运输费4万元，取得货色运输业公用。（7）公司2014年1月，采纳预收货款体例向国内其他城市的经销商发卖自产的高档手表150只，不含税发卖单价为11000元/只，发卖低档手表5000只，发卖单价为600元/只。货色已发出，货款已存入银行。已知：本月取得的相关单据均合适税法并正在本月认证抵扣。期初无留抵税额。消费税税率：高档手表20%，高尔夫球具10 %，高档手表的成本利润率为20%。假设手表关税税率为20%、高尔夫球具的关税税率为10%，不考虑处所教育费附加。要求：按照上述材料，回覆问题，若有计较，需计较出合计数。（1）计较亨利公司取卡宝公司的营业的销项税额和消费税。（2）计较亨利公司曲营手表专卖店的销项税额和消费税。（4）计较公司委托加工营业应收代缴的税费，以及营业中公司开票操做存正在的问题。（5）计较亨利公司进口手表环节应纳的税金。（6）计较亨利公司1月份内销应纳的消费税。（7）计较亨利公司1月份应纳的。（8）按照上述材料，回覆问题（无需计较金额）。做为注册会计师请从税负的降低，利润最大化的角度赐与亨利公司营业（1）发卖留念款手表赐与规画。（暂不考虑城建税和教育费附加）？。
2018年7月1日，甲公司向乙公司发卖商品5 000件，每件售价10元（不含），甲、乙公司均为一般纳税人，合用的税率均为16%。甲公司向乙公司发卖商品赐与10%的贸易扣头，供给的现金扣头前提为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他要素，甲公司正在该项买卖中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500！
（1）1月份取得国有地盘4000平方米，签定了地盘利用权出让合同，记录的出让金额为4000万元，并商定当月交付；然后委托施工企业建制仓库，工程4月份完工，5月份办好了验收手续。该仓库正在甲企业账簿“固定资产”科目中记录的原值为9500万元。
（本小题6分）甲企业2013年度发生部门经停业务如下：（1）1月份取得国有地盘4000平方米，签定了地盘利用权出让合同，记录的出让金额为4000万元，并商定当月交付；然后委托施工企业建制仓库，工程4月份完工，5月份办好了验收手续。该仓库正在甲企业账簿“固定资产”科目中记录的原值为9500万元。（2）3月份该企业由于出产规模扩大，购买了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上说明的买卖价钱为1200万元，正在企业“固定资产”科目上记录的原值为1250万元，取得了衡宇权属证书。（其它相关材料：已知本地省的房产税计较余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇地盘利用税税率20元/平方米，产权买卖印花税税率0。5‰。）按照上述材料，按照下列序号计较回覆问题。（1）计较营业（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。（2）计较营业（1）甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇地盘利用税。（3）计较营业（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。（4）计较营业（2）甲企业2013年应缴纳的房产税。
④次月起曲至正式退休，每月取得3800元工资收入应纳税=（3800-3500）×3%=9（元）。
李某于2012年3月打点内退手续（比一般退休提前3年），取得单元发给的一次性收入36000元。当月及将来正式退休前，每月从原单元领取根基工资3800元，则其取得一次性收入当月应纳小我所得税是几多。
下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开辟企业为购建商品房而采办的地盘利用权B自行研发的用于出产产物的非专利手艺 C企业自创的品牌D企业归并构成的商誉？。
辽东公司为建制一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔特地告贷2 000万元，告贷刻日为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日起头施工扶植，该工程正在2×17年收入环境如下： 1月1日领取600万元； 5月1日领取500万元；10月1日领取900万元。2×17年6月1日因取施工方发生劳务胶葛停工，于2×17年10月1日恢复扶植。至2×17年岁暮，该项工程尚未落成。假设辽东公司不存正在其他告贷，闲置告贷资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0。4%。辽东公司2×17年因扶植固定资产而需要本钱化的利钱为（ ）万元。A40。67B66。67C49。5D100！
某高校赵传授2014年取得部门收入项目如下：(1)1日从学校取得的收入包罗根基工资3200元，传授津贴6000元，因公出差取得差盘缠津贴420元，按照所正在省人平易近的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。(2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为其校做一场学术演讲取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按照市场价钱出租给李某栖身每月房钱5500元，租期为1年，全年房钱收入66000元。此中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得拆修公司出具的正式。(4)7月取得国债利钱收入1850元，一年期按期储蓄存款利钱收入375元，某上市公司刊行的企券利钱收入1000元。(5)8月因持有两年前采办的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。附：工资薪金所得小我所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不跨越1500元 3 0 2 跨越1500元至4500元的部门 10 105 3 跨越4500元至9000元的部门 20 555 4 跨越9000元至35000元的部门 25 1005 5 跨越35000元至55000元的部门 30 2755 6 跨越55000元至80000元的部门 35 5505 7 跨越80000元的部门 45 13505 按照以上材料，计较回覆下列问题，每问需计较出合计数。要求：(1)计较赵传授1月从学校取得的收入应缴纳小我所得税。(2)计较赵传授5月10日取得的答辩费和做学术演讲取得收入应缴纳的小我所得税。(3)计较赵传授7月取得的房钱收入应缴纳的小我所得税(不考虑房钱收入应缴纳的其他税收及附加)。(4)计较赵传授7月取得的利钱收入应缴纳的小我所得税。(5)计较赵传授8月份取得上市公司股票分红收入应缴纳的小我所得税。
